צוואה או ירושה על פי דין

בהתאם לחוק הירושה תשכ"ה-1965 (להלן: "חוק הירושה"), קיימים שני אופנים בהם מחולקת ירושה: 

1. ירושה על פי צוואה - כאשר אדם השאיר צוואה עזבונו מחולק בהתאם לרצונו ובקשותיו, כפי שפורטו בצוואתו. 

2. ירושה על פי דין – כאשר המנוח לא השאיר צוואה לפני פטירתו, ברירת המחדל היא ירושה על פי דין.

 ירושה על פי דין - דיני הירושה מסדירים את האופן בו יחולק עזבונו של אדם שלא השאיר צוואה.  

סעיף 10 לחוק הירושה קובע כי היורשים על פי דין  "מי שהיה במות המוריש בן-זוגו" וכן,  "ילדי המוריש וצאצאיהם, הוריו וצאצאיהם, הורי הוריו וצאצאיהם" (להלן: "קרובי המוריש"). 

סעיף 10(2) לחוק הירושה מפרט שלושה מעגלי קרבה: 

• המעגל הראשון - ילדי המוריש וצאצאיהם (נכדים ונינים)
• המעגל השני -  הורי המוריש וצאצאיהם (אחים)
• המעגל השלישי הורי הוריו וצאצאיהם (דודים)

 כאשר המוריש לא השאיר אחריו בן זוג, קרובי המוריש ירשו את עזבונו בהתאם למעגלי הקרבה. מעגל ראשון ירש את המוריש לפני מעגל שני ומעגל שני ירש לפני מעגל שלישי. למשל אם מוריש הותיר אחריו שני ילדים, הורים וסבא וסבתא – היורשים יהיו ילדיו, כיוון שהם המעגל הראשון. החלוקה בתוך המעגל תהיה שוויונית. כלומר, אם המוריש השאיר שני ילדים – הם ירשו אותו באופן שווה. במידה וילד של מוריש מת לפניו והשאיר ילדים (נכדי המוריש) – הילדים יורשים במקום הוריהם. 

אם המנוח השאיר אחריו בן זוג, יש לבחון את מעמדו ולקבוע האם הינו "בן זוג" לפי ההגדרה של חוק הירושה או בהתאם להרחבות ההגדרה שנקבעו בפסיקה. בהתאם להגדרת בן הזוג ניתן לקבוע מה תהיה זכותו בעזבון. סעיף 11 לחוק הירושה קובע כי בן הזוג של המוריש מקבל את כל המיטלטלין השייכים למשק הבית המשותף וכן חלק מסוים משאר העיזבון – 

• אם למוריש יש ילדים או צאצאיהם או הורים – בן הזוג יקבל 50%.
• אם למוריש יש אחים או צאצאיהם (אחיינים) או הורי הורים – בן הזוג יקבל 66%, בתנאי שבערב מותו של המוריש היה בן הזוג נשוי לו שלוש שנים או יותר וגר עמו אותה שעה בדירה הכלולה בעיזבון – יקבל בן הזוג את כל חלקו של המוריש בדירה האמורה ושני שלישים מהנותר משאר העזבון.

 סעיף 55 לחוק מכיר בידועים בציבור כיורשים ומפנה אותנו לירושה על פי דין, בהתאם לסעיף 11 לחוק. כמו כן, הפסיקה הכירה בזכותם של בני זוג חד מיניים לרשת את בן זוגם ונקבע כי יש לפרש את הוראות סעיף 55 בצורה מרחיבה ותכליתית. סעיף 17 לחוק הירושה קובע כי במקרים בהם המוריש לא הותיר אחריו בן זוג או יורש מאף מעגל קרבה ולא השאיר צוואה,  המדינה תירש את עזבונו. 

 מתי רצוי לערוך צוואה?

במקרים רבים נדרש לערוך צוואה אשר תשקף את רצונו של המוריש באשר לחלוקת העזבון, כיוון שירושה על פי דין לא משקפת את רצונו. במקרים אלו כדי להבטיח שעזבונו של מוריש יחולק בהתאם לרצונו, נדרש לערוך צוואה מפורטת. להלן מספר תרחישים קצרים בהם יש צורך בעריכת צוואה: 

• צוואה הדדית – בדרך כלל נעשית על ידי בני זוג אשר מחליטים במשותף כיצד לחלק את רכושם לאחר מותם. לעיתים קרובות, בני הזוג מבקשים שבמקרה של פטירת אחד מהם, הרכוש על פי הצוואה יישאר בחזקתו של בן הזוג שנותר בחיים. לאחר פטירת בן הזוג השני הרכוש יחולק ליורשים שיקבעו (לרוב לילדיהם המשותפים).
• חלוקה פרטנית – לעיתים אדם ירצה לחלק את רכושו בצורה שונה מהחלוקה השוויונית בין ילדיו. למשל יהודה הוא אלמן ויש לו בית בחיפה, בית בתל אביב וחיסכון של 500,000 ₪. ביתו מיכל גרה עימו בדירתו בתל אביב ובנו מאיר גר בדירתו בחיפה. במידה והחלוקה תיעשה בהתאם לדיני הירושה, מיכל ומאיר יהיו זכאים ל2\1 דירה בתל אביב, 2\1 דירה בחיפה ול250,000 ₪ כל אחד. עם זאת, יתכן שהמוריש ירצה לבצע חלוקה אחרת – למשל ברצונו שהדירה בתל אביב תעבור לביתו מיכל והדירה בחיפה ו500,000 ₪ יעברו לבנו מאיר. לצורך החלוקה שתוארה לעיל, יהודה יידרש להכין צוואה.  נניח שיהודה לא השאיר צוואה ועיזבונו חולק לפי דיני הירושה, כלומר חצי חצי בין הילדים – במידה ומיכל ומאיר ירצו שאת הדירה בתל אביב תירש מיכל לבדה ואת הדירה בחיפה ואת החיסכון ירש מאיר – עלול להיווצר אירוע מס ויתכן שהילדים ידרשו לשלם מיסים ותוספות כדי להגיע לאותה תוצאה.
• הוספת יורשים נוספים למעגל היורשים על פי דין. 
• אדם אינו רוצה להוריש ליורשים על פי דין - לעיתים אדם לא ירצה להוריש למשפחתו בשל סכסוך או נתק ממושך.
• כפי שצוין לעיל, לפי סעיף 17 לחוק הירושה במצב בו המוריש לא השאיר אחריו יורש מאף מעגל קרבה ולא השאיר צוואה, המדינה תירש את עזבונו. לכן במצב בו אדם, שלא משאיר אחריו יורשים, לא רוצה להוריש למדינה את רכושו עליו להכין צוואה המפרטת את רצונו.

לסיום, קיימים מצבים רבים נוספים בהם דיני הירושה אינם חופפים לרצונותיו של מוריש, על כן מומלץ לבחון כל מקרה לגופו האם נדרש עריכת צוואה או שניתן להסתפק בדיני הירושה.

 *מאמר זה נכתב בלשון זכר אך מתייחס לגברים ונשים כאחד. 

**מאמר זה הינו מאמר אינפורמטיבי ואין לראות בו ייעוץ משפטי. לצורך הבנת הנושאים שפורטו לעיל לעומק מומלץ לפנות לייעוץ משפטי אשר יאפיין את צרכיכם ויבחן האם נדרשת עריכת צוואה בהתאם לרצונותיכם ולמאפייני המקרה.